Wird häufig von Managern und Partnern von VSEs und KMUs verwendet, um den Cashflow ihres Unternehmens zu stärken, ohne die Kapitalstruktur zu verändern, Das assoziierte Girokonto ist ein flexibler und effektiver Innenfinanzierungshebel. Mehr, zwischen Steuermöglichkeiten und strengen Regeln, die es zu beachten gilt, Die Verwendung muss sorgfältig überwacht werden. Entschlüsselung durch Bertrand Sers, Steuerpartner Walter France.
In Handelsunternehmen (SARL, SAS, An), Das Partner-Girokonto ermöglicht es einem Partner, dem Unternehmen Mittel zu leihen, ohne eine Kapitalerhöhung durchführen zu müssen. Das ist eine interessante Lösung, insbesondere um einen schwierigen Meilenstein zu überwinden, indem der Cashflow gestärkt wird oder die Beschaffung einer Bankfinanzierung erleichtert wird. Anders als bei einer Kapitalerhöhung, Dieser Mechanismus hat keinen verwässernden Effekt : die Kapitalverteilung bleibt unverändert, genau wie das Stimmrecht. Also, Ein Minderheitsgesellschafter kann das Unternehmen finanziell unterstützen, ohne mehr Entscheidungsbefugnis zu erlangen.
Auf das Girokonto des Partners anwendbare Besteuerung
Einer der Hauptvorteile des Partnergirokontos liegt in der Möglichkeit, es mit Zinsen zu verzinsen.. Dieses System hat einen doppelten Steuervorteil. Für die Gesellschaft, Gezahlte Zinsen sind innerhalb der von der Steuerverwaltung monatlich veröffentlichten Obergrenzen vom steuerpflichtigen Gewinn abzugsfähig (im Klartext, Dadurch wird die Körperschaftssteuer gesenkt [IST] bis zu 25 % des Zinsbetrages). Für den Mitarbeiter, diese Zinsen gelten als Einkünfte aus beweglichem Kapital. Sie unterliegen einer Pauschalsteuer von 30 % (einmaliger Pauschalabzug), Ausnahme ist die Möglichkeit der progressiven Einkommensteuer, wenn diese sich als günstiger erweist.
Attraktive Vergütung
Mit dem Anstieg der Zinsen seit 2022, Die Vergütung von Girokonten ist wieder sehr attraktiv geworden. Die Steuerverwaltung veröffentlicht regelmäßig die Höchstsätze, die von den steuerpflichtigen Ergebnissen der Unternehmen abgezogen werden dürfen.. Zum Beispiel, für einen Einsendeschluss am 30. Juni 2025, Der Höchstsatz beträgt 5,32 %. Dadurch erhält der Partner ein attraktives Nettoeinkommen, und gleichzeitig Steuerersparnisse für die Gesellschaft generieren. Schnelle Berechnung basierend auf einem assoziierten Girokonto von 1.000 zum 30. Juni 2025 : Der an den Partner gezahlte Zins beträgt 5,32 und generiert somit eine sofortige Körperschaftsteuerersparnis von 1,33 (25 % von 5,32). Das Unternehmen zahlt im Namen seines Partners eine Endsteuer in Höhe von 1,67, und dieser erhält dann ein Einkommen von 3,9 abzüglich Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Sozialabgaben. Oder ein steuerlicher und sozialer Kostenfaktor, wenn wir die im Vorfeld erzielten Körperschaftsteuerersparnisse berücksichtigen, 5 % des Einkommens !
Sperrung des Girokontos : eine Strategie zur Sicherung des Unternehmens
Eines der Hauptmerkmale des Associate-Girokontos besteht darin, dass Gelder jederzeit abgehoben werden können. Jedoch, um den Cashflow des Unternehmens zu sichern, Es besteht die Möglichkeit, eine Sperrvereinbarung über einen bestimmten Zeitraum abzuschließen. Diese Vereinbarung hat zwei Vorteile. Sichtbarkeit für das Unternehmen : Führungskräfte wissen, dass diese Mittel kurzfristig nicht benötigt werden. Hebelwirkung bei Banken : Ein gesperrtes Girokonto kann Finanzinstituten bei der Beantragung eines Kredits Sicherheit geben.
Ein gegenüber Bilanzboni und Dividenden zu bevorzugendes Instrument
Für stellvertretende Direktoren, Die Vergütung von Girokontobeiträgen kann interessanter sein als die Auszahlung von Dividenden oder Boni. Für Girokontovergütungen fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an (im Gegensatz zu einem Bonus) für stellvertretende Direktoren von SAS (und bis zu 10 % des Stammkapitals und des Girokontos des durchschnittlichen Partners für den TNS Associate Manager von SARL). Es ermöglicht einen Steuerabzug für das Unternehmen, was bei Dividenden nicht der Fall ist. Die Pauschalbesteuerung ist im Allgemeinen vorteilhafter als die Grenzbesteuerung für Dividenden oder Berufseinkünfte.. Dieser Hebel funktioniert auch bei SCIs, die der Einkommensteuer unterliegen (Landeinkommen) : es ermöglicht die Begünstigung der Pauschalbesteuerung mit 12,8 % auf Zinsen anstelle des Grenzsteuersatzes für Haushalte.
Sonderfälle : aufgeben, Erbschaft und Scheidung
Bei finanziellen Schwierigkeiten, Ein Gesellschafter kann zugunsten der Gesellschaft auf sein Girokonto verzichten. Diese starke Geste stellt für das Unternehmen ein außergewöhnliches steuerpflichtiges Produkt dar. Es empfiehlt sich, eine „Return to better Fortune“-Klausel aufzunehmen., dem Partner die Möglichkeit zu geben, die Beträge ganz oder teilweise zurückzufordern, wenn sich die Lage des Unternehmens verbessert. Eine solche Klausel muss in den außerbilanziellen Verpflichtungen im Buchführungsanhang enthalten sein.. Weitere Vorsichtsmaßnahmen : Der Familienstand kann unbeabsichtigte Folgen haben. Zum Beispiel, bei einem Ehepaar unter dem Gemeinschaftsregime, Es wird davon ausgegangen, dass Girokontobeiträge üblich sind, auch wenn einer der Ehegatten den Großteil der Mittel beisteuerte. Konkret, wenn Herr 90 % der Beträge auf dem Girokonto des Partners eingezahlt hat und Frau, 10 %, aber sie sind 50/50 verbunden, Madame hat Anspruch auf 50 % des Gesamtbetrages. Im Falle einer Scheidung, es kann daher zu Konflikten über die Verteilung dieser Beträge kommen. Endlich, Das Partnerkontokorrent muss zum Nachlass seines Inhabers gehören.
Ein Gerät, das sorgfältig gehandhabt werden muss
Das Girokonto des Gesellschafters ist ein äußerst effektives Instrument zur Finanzierung Ihres Unternehmens ohne Verwässerung, Optimieren Sie Ihre Vergütung und profitieren Sie von Steuervorteilen. Es geht aber auch um rechtliche Pflichten, Steuern und Eigentum. Schlechtes Management, Ein zu hoher Zinssatz oder ein Versehen bei außerbilanziellen Verpflichtungen können zu Steueranpassungen oder Rechtsstreitigkeiten führen. Daher ist die Unterstützung durch einen Buchhalter dringend zu empfehlen, um diesen Hebel über die gesamte Unternehmenslaufzeit hinweg zu sichern.. Gießen Sie Bertrand Sers, „Das Girokonto des Mitarbeiters, oft unbekannt oder unzureichend genutzt, verdient die volle Aufmerksamkeit von KMU-Managern und Partnern, TPE oder SCI. Solange Sie die Regeln und Feinheiten beherrschen, Es stellt einen echten Hebel zur Finanzierung und Steueroptimierung dar, vollständig in die Führungs- und Vergütungsstrategie des Unternehmens zu integrieren. »
