Philippe Hupé und Bertrand Sers, Walter Frankreich Steuerpartner, stellte im Rahmen eines Webinars die wichtigsten für Unternehmen geltenden Bestimmungen des im Februar verabschiedeten Finanzgesetzes vor.
Einführung eines außerordentlichen Gewinnbeitrags
Es entsteht ein außergewöhnlicher Gewinnbeitrag, Dabei handelt es sich allerdings nur um große Unternehmen, die mehr als eine Milliarde Umsatz erzielen. Er wird auf der Grundlage des Durchschnitts des IS berechnet (Körperschaftssteuer) der letzten beiden Geschäftsjahre, und seine Rate beträgt 20,6 % für Unternehmen mit einem Umsatz zwischen 1 und 3 Milliarden Euro, und 41,2 % für Unternehmen mit einem Umsatz von mehr als 3 Milliarden Euro. Es gibt eine Glättungsvorrichtung, um Schwellenwerteffekte zu begrenzen. Was ist wichtig zu beachten, es ist die Unmöglichkeit, für diese Steuer, Steuergutschriften anzurechnen. Was den außergewöhnlichen Beitrag für hohe Einkommen für Einzelpersonen betrifft, Die Logik besteht darin, eine Steueroptimierung für die „Sehr Reichen“ zu verhindern. ! Darüber hinaus, Am Jahresende ist eine Anzahlung von 98 % zu leisten. Französische VSE-KMU sind nicht betroffen.
Der Beitritt zu einem anerkannten Managementzentrum wird irrelevant
Denken Sie an die Mitgliedschaft in einer CGA (zugelassenes Managementzentrum) Eure AGA (anerkannter Verwaltungsverband) ermöglichte es VSEs, von einer Einkommensteuerermäßigung von bis zu 915 Euro zu profitieren, für Buchhaltung und Mitgliedschaftskosten an diese Organisationen. Ab der Einkommensteuer 2025 entfällt dieser Vorteil.
Planung der Forschungssteuergutschrift
Das Finanzgesetz für 2025 passt die Steuergutschrift für Forschung an, indem die Berücksichtigung einer bestimmten Anzahl von Ausgaben gestrichen wird. Insbesondere wurde die Möglichkeit einer Verdoppelung der Kosten im Zusammenhang mit der erstmaligen Einstellung von Doktoranden während der ersten 24 Monate gestrichen.. Zweites Hobeln : bis jetzt, die Pauschale für die Berücksichtigung der Betriebskosten betrug 43 % des Personalaufwands. Dieser Satz wird auf 40 % gesenkt.. Und schließlich, bestimmte Ausgaben können nicht mehr berücksichtigt werden, vor allem :
• Alle patentbezogenen Kosten : Gebühren für die Anmeldung und Aufrechterhaltung von Patenten, Zuweisungen zur Patentabschreibung, usw.
• Unternehmen könnten bis zu 60.000 Euro an Ausgaben für die technische Überwachung bereitstellen ; Dieser „Umschlag“ wurde entfernt. Die Unsicherheit bleibt bestehen : Das Finanzgesetz wurde am 15. Februar verabschiedet, Es ist unklar, ob diese Bestimmungen ab dem 15. Februar gelten, oder für das ganze Jahr 2025. Darüber hinaus, Das Finanzgesetz für 2025 präzisiert den Begriff „öffentliche Subvention“ : Hierbei handelt es sich um alle Beihilfen, die von juristischen Personen des öffentlichen Rechts oder von juristischen Personen des privaten Rechts, die mit einem öffentlichen Auftrag betraut sind, gezahlt werden..
Verlängerung der Steuergutschrift für Innovationen
Diese Steuergutschrift war bedroht, aber es wird schließlich um drei Jahre bis zum 31. Dezember 2027 verlängert. Das sind gute Nachrichten für KMU, auch wenn er auch in dem Sinne reduziert wird, dass der Satz der förderfähigen Ausgaben von 30 auf 20 % steigt, und zwar immer innerhalb der Grenze von 400.000 Euro ab dem 1. Januar 2025.
Niedrigere Schwellenwerte für Selbstständige
Selbstständige geben keine Umsatzsteuer ab, und sammle es auch nicht, sofern sie einen bestimmten Umsatz nicht überschreiten. Diese Schwellenwerte lagen je nach Art der Tätigkeit zwischen 36.800 und 101.000 Euro. Sie werden drastisch auf einen einheitlichen Höchstbetrag von 25.000 Euro gesenkt, und ohne Unterschied der Art der ausgeübten Tätigkeit. Betroffen sind knapp 250.000 Unternehmer. Frankreich entscheidet sich für die Angleichung an die europäischen Schwellenwerte von 25.000 Euro. Angesichts der Einwände, die diese Maßnahme hervorgerufen hat, sie ist bis zum 1. Juni 2025 ausgesetzt.
Anpassungen des vereinfachten Steuersystems für die Mehrwertsteuer
Bisher, Unternehmen, die sich für diese Regelung entschieden haben, zahlten zwei Raten im Laufe des Jahres und eine Regularisierung im Mai des folgenden Jahres. Ab 2027, Wir wechseln zu einem echten Regime. Es wird keine Anzahlung mehr geben. Abhängig von einem Schwellenwert, der a priori eine Million Euro betragen wird, Entweder muss das Unternehmen monatliche Erklärungen abgeben, eigentlich wie die normale Realität, entweder, wenn es unter diesem Schwellenwert liegt, Es muss vierteljährlich „echte“ Erklärungen abgeben.
Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs für Händler
Zur Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs, um nachzuweisen, dass ihre Registrierkassensoftware konform ist, Bis dahin konnten Händler ein individuelles Zertifikat des Softwareherstellers selbst vorlegen, in dem sie sich verpflichteten, das von der Verwaltung festgelegte Muster einzuhalten.. Das Finanzgesetz eliminiert die Möglichkeit dieser individuellen Bescheinigung. Von jetzt an, Herausgeber müssen ein Zertifikat erhalten, das die Konformität ihrer Software bescheinigt, und stellen es ihren Händlerkunden zur Verfügung.
Beitrag zur Wertschöpfung von Unternehmen : die Abwärtsbewegung wird verlangsamt
In der Logik der Regierung, die Produktionssteuern zu senken, Die Abschaffung des CVAE war für 2027 geplant, mit einer allmählichen Abwärtsbewegung. Angesichts der Lage der öffentlichen Finanzen, Einerseits wurde diese Streichung um drei Jahre verschoben und wird erst im Jahr 2030 wirksam, Andererseits wird der Satz im Jahr 2025 letztendlich mit dem von 2024 identisch sein : 0,28 %. Aber diese Rate von 0,28 % sind nicht so einfach, wie es scheint ... Tatsächlich lag die ursprünglich für 2025 angenommene Quote bei 0,19 %. Technisch, es konnte nicht mehr geändert werden. Steuern einbringen, Für 2025 wurde eine Zusatzsteuer beschlossen, gleich 47,4 % des fälligen CVAE. Rechnen Sie nach : dies ergibt einen Satz von 0,28 %. Diese geringe Komplexität wird Auswirkungen auf die Zahlung dieses Beitrags haben. : Eine Anzahlung wird im Juni fällig, basierend auf dem anfänglichen Zinssatz von 0,19 %. Und im September 2025, Es wird eine weitere Anzahlung zum Kurs von 0 fällig,19 % und ein weiterer auf den gesamten Differenzbeitrag. Achten Sie darauf, den im September fälligen Betrag zu berechnen !
Für junge innovative Unternehmen sind die Kriterien strenger (WENN)
Von Sozialbeiträgen befreit sein, JEIs müssen nun 20 % ihrer Ausgaben für Forschung und Entwicklung aufwenden, im Vergleich zu 15 % zuvor. Bei diesen JEIs handelt es sich um Unternehmen, die bis 2024 gegründet wurden und von Ausnahmen vom IS profitieren könnten, auf lokale Steuern und Sozialabgaben. Das Finanzgesetz für 2024 hatte eine Unterkategorie geschaffen : junge Unternehmen
Wachstum (JEC), mit geringeren Forschungs- und Entwicklungsausgaben, zwischen 5 und 20 %, und gleichzeitig weniger signifikante Vorteile : Sie können durchaus von der Befreiung von lokalen Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen profitieren., aber nicht auf die Gewinnsteuer. Folglich, JEIs, die die Quote von 20 % nicht erreichen, fallen in den JEC-Status zurück. Diese Bestimmungen gelten ab März 2025.
Die Steuern auf die umweltschädlichsten Fahrzeuge werden erhöht
Ziel ist es, Unternehmen zum Einsatz saubererer Fahrzeuge zu ermutigen. Das Finanzgesetz verschärft die CO2-Strafe und die Gewichtsstrafe ; Es führt eine Anreizsteuer auf Firmenflotten ein und reformiert die Steuerdefinition für Nutzfahrzeuge und Personenkraftwagen.
