PhilippeHupé和Bertrand Sers, 沃尔特法国税务伙伴, 在网络研讨会上介绍了二月份通过的金融法适用于企业的主要条款.
引入特殊利润贡献
创造了非凡的利润贡献, 但只涉及营业额超过10亿的大公司. 它是根据 IS 的平均值计算的 (公司税) 过去两个财政年度, 其比率为 20,营业额在 1 至 30 亿欧元之间的公司为 6%, 和 41,营业额超过 30 亿欧元的公司 2%. 有平滑装置限制阈值效应. 需要注意什么, 这是不可能的, 对于这个税, 收取税收抵免. 关于个人高收入的特殊贡献, 逻辑是防止“非常富有”的税收优化 ! 而且, 年底必须支付98%的预付款. 法国 VSE-SME 不受影响.
加入经批准的管理中心变得无关紧要
请记住，CGA 的会员资格 (批准的管理中心) 你的 AGA (批准的管理协会) 允许 VSE 享受高达 915 欧元的所得税减免, 用于这些组织的簿记和会员费用. 自2025年所得税起，这一优势将被消除.
研究税收抵免的规划
2025年财政法调整了研究税收抵免，取消了对一定数量费用的考虑. 特别是，在前 24 个月内与首次聘用博士生相关的费用翻倍的可能性已被消除。. 二刨 : 迄今为止, 考虑运营费用的统一费率为人事费用的43%. 该比率降低至40%. 最后, 某些费用不再被考虑在内, 尤其 :
• 所有与专利相关的费用 : 获取和维护专利的费用, 专利摊销分配, ETC.
• 公司最多可分配 60,000 欧元用于技术监控相关费用 ; 这个“信封”已被移除。不确定性依然存在 : 2月15日金融法获得通过, 目前尚不清楚这些规定是否从 2 月 15 日起适用, 或 2025 年全年. 而且, 2025年财政法明确了“公共补贴”的概念 : 这涉及公法法人实体或受托公共服务使命的私法法人实体支付的所有援助。.
扩大创新税收抵免
这项税收抵免受到威胁, 但最终延长三年至2027年12月31日. 这对中小企业来说是个好消息, 即使合格费用率从 30% 降至 20%, 自 2025 年 1 月 1 日起，限额始终在 400,000 欧元以内.
降低个体经营者门槛
自雇人士不申报增值税, 并且也不收集它, 前提是不超过一定的营业额. 根据活动的性质，这些门槛从 36,800 欧元到 101,000 欧元不等. 他们的单一上限大幅降低至 25,000 欧元, 并且不区分所进行活动的性质. 近25万企业家受到影响. 法国选择与25,000欧元的欧洲门槛保持一致. 面对这项措施引发的争议, 暂停至2025年6月1日.
增值税简易税制调整
到目前为止, 选择这种制度的公司在年内支付了两次分期付款，并在次年 5 月进行了正规化. 2027年起, 我们转向真正的政权. 不再有存款的概念. 取决于先验的一百万欧元的门槛, 公司必须每月进行申报, 事实上就像正常的现实一样, 任何一个, 如果低于这个阈值, 它必须每季度做出“真实”声明.
为贸易商打击增值税欺诈行为
打击增值税欺诈, 证明他们的收银机软件合规, 在此之前，商家可以提供软件发行商本身提供的个人证书，承诺遵守政府设定的模型。. 金融法消除了这种个人证书的可能性. 今后, 出版商必须获得证明其软件合规的证书, 并将其提供给他们的商业客户.
对企业附加值的贡献 : 下降轨迹放缓
在政府降低生产税的逻辑中, CVAE定于2027年废除, 逐渐向下的轨迹. 鉴于公共财政状况, 一方面，这一删除被推迟了三年，直到 2030 年才生效, 另一方面，2025 年的利率最终将与 2024 年相同 : 0,28%. 但这个利率为0,28% 并不像看起来那么简单……事实上，最初投票给 2025 年的投票率为 0,19%. 从技术上来说, 无法再修改. 带来税收, 2025 年附加税已被投票通过, 等于 47,应缴 CVAE 的 4%. 做数学题 : 这相当于 0 的比率,28%. 这种小的复杂性将会对该捐款的支付产生影响。 : 押金将于 6 月到期，初始利率为 0,19%. 并于 2025 年 9 月, 另一笔押金将按 0 利率支付,19% 以及整个差异贡献的另一个. 小心计算9月到期金额 !
对于年轻的创新型公司来说，标准更加严格 (如果)
免除社会缴款, JEI 现在必须将 20% 的费用用于研发, 与之前的 15% 相比. 这些 JEI 是在 2024 年之前创建的公司，可以从 IS 的豁免中受益, 关于地方税和社会缴款. 2024年金融法创建了一个子类别 : 年轻的公司
生长 (联合电子委员会), 研究与开发支出比率较低, 5 至 20% 之间, 同时还有不太显着的优势 : 他们当然可以受益于免除地方税和社会保障缴款。, 但不征收利得税. 最后, 未达到 20% 比例的 JEI 将“退回”至 JEC 状态. 这些规定自 2025 年 3 月起适用.
对污染最严重的车辆征税增加
目的是鼓励企业使用更清洁的车辆. 金融法加强了二氧化碳排放处罚和重量处罚 ; 对公司车队征收激励税，并改革多用途车和乘用车的税收定义.
