在最近的一次网络研讨会上, 菲利普·于佩, 弗雷德里克·蒂安蓬和劳尔·维拉泽尔, 税务专家 Walter France, 解读了金融法有关企业的主要措施, 以及 2023 年适用的其他重要措施.
分阶段实施设备补贴
某些投资或设备补贴可能会分阶段实施, 按照其折旧率. 2023 年的金融法将这种可能性扩大到欧洲机构创建的组织提供的补贴以及为节能运营提供的补贴。.
年轻创新型企业现状 : 八年的一切
从 2023 年 1 月 1 日起, 获得年轻创新公司的地位 (如果), 该公司成立时间不得超过八年, 而不是不到十一年前. 这种年资变化对地方税收没有影响。, 公司成立时间的标准为自成立以来八年. 而且, 利得税豁免计划, 财产税和具有 JEI 资格的企业的财产税延长三年, 至 2025 年 12 月 31 日.
降低企业税率
标准企业税率设定为25%。, 2022 年 1 月 1 日或之后开始的财政年度. 例外情况, 适用于在财政年度或纳税期内营业额不超过 1000 万欧元的公司, 42,500欧元限额内税率降至15% (不再是 38,120 欧元) 每十二个月期间的应税利润, 这对于企业来说显然更加有利. 限额从 38,120 欧元增加到 42,500 欧元应适用于 2022 年 12 月 31 日或之后结束的财政年度。.
独资企业的企业纳税选择期
2022年6月28日在官方公报上发布的法令规定，业务经理的任期为三个月, 自会计年度开始之日起, 请求同化为 EURL 或 EARL 并选择 IS. 这意味着在 12 月 31 日关闭的企业家如果希望今年行使此选择权，必须在 3 月 31 日之前执行.
限制能源成本增加影响的三项援助计划
这些最近的文本没有出现在金融法中, 但对企业来说非常重要.
第一台设备 : 满足以下条件的小型企业可以享受电价保护 : 员工人数少于 10 人, 营业额或资产负债表总额小于或等于 200 万欧元, 且订购功率小于或等于36 kVA. 与 2022 年相比，该系统允许他们将 2023 年的增幅限制在 15%. 他们必须提供电力供应商出具的证书.
第二台设备 : 非集团子公司的中小企业可以使用电力吸收器, 员工人数少于 250 人，年营业额不超过 5000 万欧元（不含税）或年度资产负债表总额不超过 4300 万欧元（不含税）. 这笔补助由电商直接扣除, 必须出示证书, 50% 的单价低于 180 欧元/MWh, 并且单价限制在500欧元/MWh以内. 该援助自 2023 年 1 月 1 日起提供，上限为 200 万欧元.
第三台设备 : 能源援助针对所有消耗大量能源的公司. 它涉及所有能量 (电力和天然气). 于 2022 年 3 月实施, 更多的, 事实, 很少有公司可以从中受益, 因为能源成本必须大于或等于该数字的 3% 
2021年业务. 芬兰 2022, 政府已经发展了这种援助以扩大其范围 : 自2022年9月1日起, 2022年上半年能源成本必须大于或等于营业额的6%. 必须遵守几个累积条件, 必须进行一定数量的计算, 且证明文件必须由会计师提供, 要么由审计员. 从 2022 年 9 月至 10 月至 2023 年 12 月 31 日期间，必须每两个月请求一次援助. 2022 年 9 月至 10 月期间, 申请该援助的截止日期是 2023 年 2 月.
自由执业公司合伙人税务程序的修改
这是关于, 对于自由派专业人士, 不是由金融法引起的非常重要的变化, 但随着法理学的发展.
独立执业公司合伙人获得的报酬 (选择性EL) 迄今为止均按薪金和工资类别纳税, 通过行政容忍. 至于 SELARL 的大多数管理者, 他们可以获得报酬, 要么根据他们的公司授权, 要么根据与本任务不同的技术职能的雇佣合同, 他们的报酬被同化为薪金和工资. 税务机关取消了之前的行政评论，以使其原则与国务委员会关于自 2023 年 1 月 1 日起收到的薪酬的判例法保持一致. 今后, 非执行合伙人和公司管理人员因其履行技术职能而获得的报酬将受到非商业利润制度的约束 (BNC).
新的税务身份
让我们记住这一点, 对于 BNC, 收入被视为与利润相同. 这意味着非管理合伙人, 首先, 毫无疑问，必须创建一家个人公司并签署 2035 年宣言, 在关键处, 可能取消 10% 统一费率折扣, 另一方面，他们必须向公司开具发票. 就会出现VAT的问题, 以及 BNC 下某些费用的扣除. 这些修改也可能对一定数量的自由派专业人士的社会保障体系产生影响。. 这项重大变更计划于 2023 年 1 月 1 日实施. 然而，政府意识到如此重要的改变不能如此残酷。. 看来这些专业人士可以保留其2023年薪酬的身份. 该变化最终将于 2024 年 1 月 1 日发生.
《金融法》的经济预测
国内生产总值增长率, 到 2021 年将达到 6,9%, 于 2022 年成立 2,5%, 即显着下降，应该, 根据政府预测, 到 2023 年继续达到 1,5%之前缓慢上升. 通货膨胀, 非常低, 1,2021 年 6%, 转到 5,2022 年 1%. 政府寄希望于 2023 年起回报率下降至 1,2027 年 75%. 公共赤字, 这在 2020 年和 2021 年非常重要, 占 GDP 的 8% 至 9%, 稍微消退. 2022年和2023年, 应该是5%和2,2027 年 9%. 最后, 公共债务已超过 100%，政府预计未来几年不会减少.
减税和抵免
扩大赞助税收抵免范围
缴纳所得税或公司税的公司可以受益于, 真空条件, 对为公共利益的工作或组织的利益而进行的捐赠的利润进行减税, 基金会或公用事业协会, ETC. 今后, 2022 年结束的财政年度, 符合资格的组织名单已扩大到向市政府以及市际森林管理联盟支付开展维护业务的款项, 更新或重建树林和森林或收购树林和森林.
存款现可缴纳增值税
提醒一句, 收取价款或押金时，应就提供服务缴纳增值税 (除借记选项外) 以及财产所有权转让后的货物销售 (在实践中, 送货). 截至 2023 年 1 月 1 日 (自该日起收取的存款), 如果在交货前提货，则需缴纳增值税. 因此，服务押金和货物交付之间不再有任何区别。.
遗产普遍性的传承
请记住，纳税人之间进行的交易如果属于普遍货物转让的一部分，则免征增值税。 (例如对社会的贡献) 并且受让人承诺继续进行所转让的活动. 2023年金融法, 以使法国法律与欧洲法律一致, 为五年多前竣工的建筑物交付业务提供财政保障. 因此，此类业务也可以逃避税收和增值税监管。. 这一规定将可以避免之前扣除的增值税的任何正规化。.
关注“TVA团体”成员名单提前截止日期
2021年金融法创建了“TVA集团”制度. 它实际上是对应的, 增值税, 企业税的税收一体化制度. 自 2024 年 1 月 1 日起, 该单一纳税人的代表必须向主管部门提交团体成员名单修改的日期. 原定1月31日, 终于在1月10号停了. 还明确了此类群体的增值税控制方法。.
电子印章, 履行电子发票义务的新方式
电子发票的开具要求其来源真实性, 保证其内容的完整性和可读性, 自发布起至保留期结束. 如今可以通过三种不同的方式来满足这些要求 : 电子签名, EDI 结构化消息和可靠的审计跟踪文档. 对于截至 2022 年 12 月 31 日建立的文件和文件, 《金融法》确立了确保遵守这些要求的第四种手段, 即使用欧洲法规含义内的合格电子印章程序. 未来的法令必须规定开具和存储这些发票的条件.
个体工商户的转让等同于社会权的转让
用于计算注册费, 个体工商户转让 (或前 EIRL) 选择了 IS 就被同化为社会权利的转让——尽管, 合法地, 没有股份 – 利率为 3%. 当独资企业从事的活动主要是房地产时，3% 的税率会增加到 5%。. 关于权利基础, 它由合同贷款的净销售价格组成. 对于社会权利肢解转让所适用的 23,000 欧元的减少仍存在疑问.
CVAE 的逐步消除
提高法国企业的竞争力, 2023年《金融法》取消了对企业增加值的贡献 (CVAE) 分两个阶段 :
– 2023 年到期税款, 税率减半 (最高税率从0降低,75比0,375%).
– 2024 年到期税款, CVAE被废除. 在平行下, CVAE 最低缴款金额从 125 欧元减少至 63 欧元. 另一方面, 工商会会费税率 (这是CCI) 增加了 3,46 比 6,92%. 对于企业财产税 (CFE) 预计 2024 年及后续年份, 上限利率降至1,25%. 征收领土经济贡献 (英语四级考试) 预计 2023 年, 上限利率从 2 降至 1,625% 考虑到 CVAE 率的下降.
重点关注税务稽查
对公共文件保存人行使的通讯权可能会有所调整, 从 2023 年 1 月 1 日起, 尤其 :
– 将司法专员添加到受沟通权约束的专业人员名单中 ;
– 现在可以现场或通过信函方式行使通讯权, 包括电子方式 ;
最后, 今后, 以电子方式准备会计文件的公司（也就是说今天几乎所有公司）必须将其电子格式保存六年.
有关杜特雷公约的重要判例法
请记住，死亡后的传输, 或捐赠股份或集体保护承诺对象的公司股份 (杜特雷公约), 部分免除关税, 高达我们捐赠价值的 75%. 例如，不要对 100,000 欧元征税, 纳税人只需对 25,000 欧元征税, 前提是头衔保留六年. 关于激励控股公司的具体问题已经颁布了许多判例法. 才能从系统中获益, 判决裁定控股公司必须是转让时的协调人. 税务机关修改了这一点，并表示公司的运营方面现在必须从集体承诺结束到个人保护承诺结束为止有效。, 也就是说六年, 并且她不会改变活动, 特别是成为一项遗产活动.
设置电子发票
逐步推行电子发票并未出现在金融法中, 但这是商业生活的深刻变化. 今年他们必须整合对这个主题的想法, 为了在第一个截止日期前投入运行, 2024年7月, 这将标志着所有公司有义务在公共门户网站上注册, 选择 PDP 平台 (合作伙伴非物质化平台) 为了履行义务, 在这个日期, 能够接收电子发票 (还阅读了这个主题 : 电子发票, 明天了, 领袖团聚第 219 号, 2022 年 12 月).
